viernes, 13 de marzo de 2015

Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? (2a parte)

Esta entrada es continuación de Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? 1a parte)

III. El quid está en los beneficios.

Efectivamente debido a que los impuestos se pagan sobre los beneficios, tenemos dos maneras claras de ahorrar impuestos
A.  Ocultando beneficios
B.  Buscando exenciones, subvenciones y descuentos sobre lo que se tendría que pagar

En esta clasificación y existe la difundida línea entre la evasión (ilegal) y la elusión (legal) en la que se mueven las grandes empresas. La ética y la verdadera RSC (Responsabilidad Social Corporativa) parecen fuera de este debate a la luz de los resultados



A. Ocultar beneficios. En relación a esconder beneficios, los paraísos fiscales y los entramados societarios son los reyes. El 60% del comercio mundial pasa por un paraíso fiscal. Escalofriante pensar de qué cifra podemos estar hablando. Los activos en paraísos fiscales se estiman entre 20 y 32 billones de $. Más que el PIB de China y EEUU juntos
Conceptos como precio de transferencia, deslocalizar intangibles, convenios de doble imposición, doble sándwich holandés y sándwich irlandés son los reyes de la pista. Puede encontrar más detalles en el informe y un ejemplo casero de cómo funciona un poco más abajo

B. Buscando exenciones: Exenciones hechas a medida, préstamos intragrupos y activos diferidos mandan en este capítulo. Las grandes empresas tenían hasta 2014 un impuesto de sociedad del 30% sobre los beneficios (declarados). A pesar de ello según la AEAT (Agencia Tributaria Española), el 2012 pagaron de media un 3,8% y en 2013 un 5,3%. El resto exenciones, descuentos, promociones y dos por uno hechos a medida.

Dos ejemplos de cómo se hace esto:

I.- Precios de transferencia: "Butifarra de Centelles":

Imagine una empresa que se llama "Butifarra Catalana" y que, como su nombre indica, hace butifarras.
Cada butifarra le cuesta 1 € y la quiere vender a 10 €.
Y lo hace en tres sencillos pasos:

1. Crea una empresa en un paraíso fiscal y la llama "ButiCAT Islas Caimán" (es bastante fácil de hacer) y le vende todas las butifarras a 1 €. No gana nada. La empresa "Butifarra Catalana" no tiene beneficios y por tanto no paga impuestos, porque los impuestos se pagan sobre los beneficios y teóricamente, no tiene.
2. La empresa "ButiCAT Islas Caimán", vende todas los butifarras a una tercera empresa que se llama "Los chorizos de la ButiCAT" (que también pertenece a "Butifarra Catalana", es su comercializadora) por € 9,75 cada uno. La empresa "ButiCAT Islas Caimán" tiene muchos beneficios, pero como está en un paraíso fiscal ... no paga impuestos.
3. La empresa "Los chorizos de la ButiCAT" vende finalmente las butifarra en las tiendas y supermercados de Cataluña a 10 € y por tanto tiene teóricamente muy pocos beneficios y paga muy pocos impuestos en el Estado Español.
Evidentemente, las butifarras no hacen todos los viajes y van directamente a las tiendas.
Esta ingeniería fiscal hace que "Butifarra Catalana"  que tenía que pagar impuestos sobre 9 € de beneficio por butifarra, paga impuestos sólo sobre 0,25 €. Por que como deciamos las empresas solo pagan impuestos sólo sobre los beneficios. ¡Un éxito empresarial! Más dinero para los propietarios. Todo legal.

II - Deslocalizar intangibles: "Butifarra de Centelles" crece.

"Butifarras Centelles" ha crecido y se ha internacionalizado y el cerdo de Osona es cotizado en todo el mundo. (¡Que por algo son los mejores!) "Butifarra de Centelles" se ha instalado en todos los países del mundo. (Bueno, en todos en los que el consumo de cerdo se rentable) y vende en todos los países a través de tiendas propias y ya no en supermercados. Estas tiendas cada vez que venden un butifarra, pagan un porcentaje por el uso de la marca "Butifarra de Centelles". Pongamos un 10%.
De este modo, en cada país, tienen un 10% menos de beneficios y por lo tanto pagan un 10% menos de impuestos.
¿Y donde se paga esto? Pues casualmente la marca no está registrada en Cataluña sino en las Islas Caimán nuevo, y por lo tanto este pago se hace en las islas Caimán. La cuenta de "ButiCAT islas Caimán" casualmente tiene el mismo titular que el de "Butifarra de Centelles".
Después de ver esto, McDonalds, Ikea, Zara y algunas otras marcas, como estas de segundo nivel, se han copiado y adaptado la idea de "Butifarra de Centelles"!


IV ¿Que es un paraíso fiscal y dónde están?



¡Pues no está claro! No hay una definición única y un país no es paraíso fiscal per sé, sino que es considerado paraíso fiscal por algún otro país.
Y es paraíso fiscal o lo deja de ser en función de los acuerdos bilaterales que tengan.
Así trabajamos con hasta cuatro clasificaciones de paraísos fiscales.

  • La del Gobierno Español, 
  • la del Parlamento Europeo,
  •  la de la OCDE y 
  • la de Tax Justice Network

Aquí tenéis el listado de países y si son considerados o no paraíso fiscal para cada uno de estos actores.
Así por ejemplo para España Suiza no es considerada paraíso fiscal.
Y Andorra que lo era, lo ha dejado de ser aunque lo sigue siendo por otros actores.
Delaware tampoco se considera para España paraíso fiscal y quizá por eso hay 352 filiales de empresas españolas del IBEX 35, de las que curiosamente 136 están todas domiciliadas en un mismo pequeño apartamento de 1209 Orange Street, Wilmington New Castle conjuntamente con 285.000 empresas más (lo podéis ver el google maps clicando aquí)

Y sólo hay 5 países que todos los actores consideran paraísos fiscales.

Uno no se imagina encontrar en la lista países como Irlanda u Holanda (Países Bajos). Y tampoco se imagina que en España hay productos fiscales como las ETVE que de hecho lo convierten el paraíso fiscal para grandes empresas extranjeras.

¡Es interesante echar un vistazo a la lista!


   (Continua en el post Fiscalidad y empresas del IBEX35 español, ¿un oximoron? 3a parte)


------------------------------------------------------------------------------------

Firmad la petición a todos los partidos para que incluyan en sus programas acabar con la elusión y la evasión de las grandes empresas.


Esta entrada es parte del resumen del informe “La Ilusión Fiscal” que Oxfam Intermón ha publicado este mes de marzo sobre la elusión y la evasión fiscal de las empresas del IBEX35 español. Podeis encontrar el informe aquí



Publicar un comentario